Themenübersicht 3/2008

folgende Themen werden in der Vortragsreihe des Aktuellen Steuerrechts 3/2008 behandelt:

I. AktStR-Intensiv

• Jahressteuergesetz 2009
  

  Am 18.6.2008 hat die Bundesregierung das Jahressteuergesetz 2009 beschlossen.

  AktStR 3/2008 erläutert die wichtigsten Änderungen. Dazu gehören u.a.:

  • Abzug von Auslandsverlusten
  • Freibeträge für Übungsleiter und nebenberufliche Tätigkeiten
  • Schulgeldzahlungen
  • Einschränkung des Verlustausgleichs nach § 15 a EStG durch nachträgliche Einlagen
  • Korrekturen der Abgeltungssteuer
  • Private Veräußerungsgewinne
  • Hälftiger Vorsteuerabzug für privatgenutzte Fahrzeuge
  • Verlängerung der Strafverfolgungsverjährung

  Außerdem werden die mit dem Steuerbürokratieabbaugesetz verbundenen Änderungen dargestellt.

• BMF-Schreiben zur Verlustabzugsbeschränkung
  

  Im Rahmen des UntStRefG 2008 hat der Gesetzgeber den Verlust der wirtschaftlichen Identität – und damit den Wegfall des Verlustvortrags – neu geregelt. Nach der Neuregelung geht der Verlustabzug bereits bei einer Anteils- oder Stimmrechtsübertragung von mehr als 25 % teilweise, bei einer Übertragung von mehr als 50 % gänzlich verloren. Mit Schreiben vom 4.7.2008 hat die Finanzverwaltung zur Neuregelung Stellung genommen.

  AktStR 3/2008 erläutert den Anwendungsbereich des § 8 c KStG sowie die mit einer Anteilsübertragung vergleichbaren Sachverhalte, die ebenfalls zur Steuerschädlichkeit führen. Anhand von zahlreichen Beispielen werden die Rechtsfolgen bei mittelbaren Anteilsübertragungen und die Gefahren dargestellt, die bei Anteilsübertragungen von Gewinngesellschaften drohen.

II. AktStR-Kompakt

• EStG
  • Kein Steuerrabatt bei Barlohnumwandlung von Urlaubsgeld in Warengutscheine
  • Neue BFH-Rspr. zur Ermittlung des Zuschlags bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
  • Bürgschaftsübernahme als nachträgliche AK
  • Private Pkw-Veräußerung innerhalb Spekulationsfrist steuerbar
  • BMF-Schreiben zur Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen
  • Ermittlung der Fahrtkosten i.R.e. längerfristigen, jedoch vorübergehenden beruflichen Bildungsmaßnahme
• KStG
  • Verdeckte Gewinnausschüttung bei vertragswidriger privater Pkw-Nutzung durch Gesellschafter-Geschäftsführer
• UStG
  • Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen nur bei unbarer Zahlung
  • Mindestbemessungsgrundlage bei Leistungen des Arbeitgebers an die Arbeitnehmer
  • Anforderungen an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung
  • Vorsteuerberichtigung nach wirksamer Rechnungsberichtigung
  • Vorsteuerabzug bei einer nur teilweise unternehmerisch tätigen Gemeinschaft
• AO
  • Außenprüfung und Kontrollmitteilungen bei StB, WP

III. Rechtsbehelfsempfehlungen

• Höhe des Ausbildungsfreibetrags
• Ist das Einlegen von Spiralen umsatzsteuerpflichtig, weil es sich nicht um eine Heilbehandlung i.S.d. § 4 Nr. 14 UStG handelt?
• Keine Steuerermäßigung i.S.d. § 35 EStG bei zu geringer Einkommensteuerschuld
• Reaktionen auf die Entscheidungen des BVerfG vom 13.2.2008 (realitätsgerechte Abzugsmöglichkeit von Krankenversicherungsbeiträgen)