Themenübersicht 3/2010

Sehr geehrter Hörer des Aktuellen Steuerrechts,

folgende Themen werden in der Vortragsreihe des Aktuellen Steuerrechts 3/2010 behandelt:

I. AktStR-Intensiv

  • Verlustfreie Bewertung und Drohverlustrückstellung
    In der StBil dürfen Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften nicht gebildet werden, § 5 Abs. 4 a EStG. Fraglich ist, ob bei einem drohenden Verlust aus einer Auftragsfertigung eine Teilwertabschreibung vorgenommen werden kann und diese Vorrang vor einer – steuerrechtlich unzulässigen – Drohverlustrückstellung hat. Hierüber hatte der BFH in einer Entscheidung vom 15.11.2009 zu befinden.
    AktStR 3/2010 erläutert, unter welchen Voraussetzungen Drohverluste im Wege einer Teilwertabschreibung berücksichtigt werden können und inwieweit die Teilwertabschreibung Vorrang vor einer Drohverlustrückstellung hat. Außerdem wird auf die aktuelle BFH-Rspr. zur Teilwertabschreibung auf schadstoffbelastete Grundstücke eingegangen.
  • Gefahr bei unvollständiger Selbstanzeige
    Steuerfahndungsmaßnahmen und dadurch ausgelöste Selbstanzeigen stehen zunehmend im Blickpunkt der Öffentlichkeit. Praktische Probleme ergeben sich bei einer Selbstanzeige immer dann, wenn auf Grund anstehender Fahndungen die Entdeckung droht, der Mandant aber nicht die für eine Selbstanzeige notwendigen Unterlagen verfügt. Auf Grund einer Entscheidung des BGH und mehrerer Entscheidungen des BFH haben sich die Anforderungen an eine Selbstanzeige erhöht.
    AktStR 3/2010 erläutert die Entscheidungen und die daraus zu ziehenden Konsequenzen für eine Selbstanzeige. Dabei wird auch auf die Selbstanzeige bei Stiftungs- und Truststrukturen sowie die Verwertbarkeit von angekauften Daten eingegangen.

II. AktStR-Kompakt

  • EStG
    • 1% Regelung bei mehreren Kfz
    • Auslandsgruppenreisen und Fortbildungsveranstaltungen im Ausland
    • Aufwendungen für ein von Ehegatten genutztes häusliches Arbeitszimmer
    • Gesamtplanrechtsprechung
    • Studiengebühren keine außergewöhnlichen Belastungen
    • Neue Rechtsprechung zu Unterhaltsleistungen
  • UStG
    • Verwertung von Unternehmensvermögen des Erblassers durch den Erben
    • Zusammenfassende Meldung nach § 18a UStG
    • Umsatzsteuerliche Organschaft

III. Rechtsbehelfsempfehlungen

  • Ist der Kilometersatz für Dienstreisen mit 0,30 EUR noch realitätsgerecht?
  • Bewirtungsaufwendungen als Betriebsausgaben
  • Übertragung eines Wirtschaftsguts zwischen Schwesterpersonengesellschaften

IV. Einspruchsmuster – Aktuell

  • Besteuerung nettolohnabhängiger Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge
  • Außerhäusliches Arbeitszimmer im Obergeschoss eines selbstgenutzten Mehrfamilienhauses
  • Anforderungen an die Bildung einer § 7g-Rücklage bei wesentlicher Betriebserweiterung (Kapazitätserweiterung einer bestehenden Photovoltaikanlage)
  • Nachweis der beruflichen Veranlassung des Erwerbs von Büchern und Zeitschriften durch einen Lehrer
  • Kosten eines Erststudiums nach dem Abitur und Kosten für eine erste Berufsausbildung als Werbungskosten
  • Freiwillige Zahlungen eines GmbH-Gesellschafters als nachträgliche Anschaffungskosten
  • Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von außerhalb des Haushalts erbrachten Handwerkerleistungen
  • Vorsteuerabzug trotz fehlerhafter Angabe der Steuernummer in Rechnungen des leistenden Unternehmers
  • Steuerliche Behandlung der bei Einbringung von Kapitalgesellschaftsanteilen entstandenen Grunderwerbsteuer